Защо одиторите не откриват измами?

В продължение на десетилетия вложителите се оплакват какъв брой рядко външните инспектори разкриват корпоративни измами. От Enron до Wirecard, викът след всеки скандал е, къде бяха инспекторите? Двугодишният отчет на Асоциацията на сертифицираните специалисти по измами за това по какъв начин се откриват измами на работното място нормално демонстрира, че инспекторите са тези, които разкриват непозволеното деяние единствено в 4 % от случаите.

Лоши вести. Последният отчет, оповестен преди няколко седмици, сподели, че броят им е намалял до 3 %. Горещите линии за сигнализиращи за нередности и различен вътрешен надзор може да са помогнали на някои компании сами да открият някои злоупотреби по-рано, само че какво да кажем, когато причинителят е управлението или корпоративната просвета е гнила? Проучване на вложители от Центъра за качество на одита, комерсиална група за огромни счетоводни компании, откри, че 57 % считат, че актуалната система „ постоянно “ не съумява да разкрие противозаконни дейности.

Регулаторите се притесняват, че инспекторите се провалят в ролята им на последна линия на отбрана за вложителите против корпоративни лъжливи дейности. Одиторските компании настояват, че ръководителите на фирмите са виновни за точността на финансовите доклади и че ролята на инспектора е единствено да даде рационална убеденост, а не гаранция, че финансовият доклад не съдържа основни грешки.

Това е мотив, който накара основния счетоводител на Комисията по скъпи бумаги и тържища на Съединени американски щати, Пол Мънтър, да ми възкликне повече от веднъж, че му е писнало да слуша от инспектори какво не вършат.

Но към този момент са направени поредност от оферти за изясняване и разширение на отговорностите на инспекторите. В Съединени американски щати Съветът за контрол на счетоводството на обществените компании преработва разпоредбите за това по какъв начин инспекторите би трябвало да търсят и да се оправят с доказателства за неспазване на законите и наредбите от страна на клиента (на диалект Noclar). Целта е да се принудят инспекторите да хвърлят по-широка мрежа за въпроси, които биха могли да имат значителен резултат върху финансите на компанията, даже индиректно, като доведат до огромни санкции или регулаторни дейности, които заплашват бизнеса.

Одиторските компании реагираха че от тях не може да се чака да вършат правни преценки и че голямото количество спомагателна работа, обвързвана с предлагането на Noclar, както е направено сега, евентуално няма да разкрие нищо значително, което сегашните процедури към този момент не разкриват.

По-тясно предложение в Обединеното кралство – което споделя, че инспекторите не би трябвало да ревизират всеки нищожен закон или правилник и могат да употребяват личните стратегии за сходство на управлението като насочна точка – провокира съвсем толкоз мълниеносен набор от писма с мнения в съпротива.

The Последният ход е на Съвета за интернационалните стандарти за одит и обезпечаване, който дефинира правила, които се употребяват като образец от десетки страни по света. Той предложи усилване на стандартите за разкриване на измами, с цел да подчертае, че инспекторите би трябвало да търсят финансови грешки, които може да не са „ количествено основни “, само че които може да са „ качествено основни “, според от това кой е подбудил измамата и за какво е била осъществена.

Появата на всички тези оферти не е случайност и не е по този начин, като че ли самите одиторски компании не виждат място за усъвършенстване. Миналата година PwC даде обещание, че ще преразгледа своите процедури за разкриване на измами и ще изследва по-внимателно стратегиите на своите клиенти за сигнализиране за нередности, наред с други промени за повишение на качеството на одита. Шефът на PwC Тим Райън се опита и не съумя да накара всички компании от Голямата четворка да създадат общ ангажимент по тези въпроси.

Други водачи към момента приказват за „ бездна в упованията “ сред това, което вложителите желаят да бъде одитът, и това, което в действителност е по този начин, като че ли вложителите би трябвало да бъдат образовани, а не специалността, която би трябвало да се промени.

Алтернативен отговор на някои от актуалните оферти би ги прегърнал, с цел да укрепи ръката на инспекторите. Те дават ново опрощение за отваряне на бизнеса на клиенти, отбиване на враждебно настроени финансови ръководители и основни изпълнителни шефове и отбелязване на повече въпроси, които провокират угриженост за шефовете, вложителите или управляващите - с цел да проследят професионалния песимизъм, който се допуска, че съществува сърцето на веруюто на инспекторите. Има място за единодушие, даже по противоречивото предложение на Noclar.

Още по-добре за инспекторите, има доказателства, че вложителите са подготвени да платят за по-стабилна услуга. Проучването на CAQ сподели, че болшинството би подкрепило инспекторите да таксуват спомагателни 20 % или повече, с цел да покрият спомагателната работа по премахване на несъответствието.

Висококачественият одит от време на време се назовава „ положително доверие “, тъй като цената му е сложна за пресмятане. Но, както акционерите на Enron, Wirecard и безчет други ще ви кажат, цената на неприятния одит може да бъде доста повече.